2020年3月山东省税务局12366税务实务纳税咨询热点问答

1..在企业的破产清算程序中，税务机关向管理人申报税收债权的范围是什么？

答：根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号）第四条规定，税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，向管理人申报企业所欠税款（含教育费附加、地方教育附加）、滞纳金及罚款。因特别纳税调整产生的利息，也应一并申报。

本公告自2020年3月1日起施行。

2.某企业申请破产清算后，所欠税款、滞纳金、罚款应如何确定计算截止日期？

答：根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号）第四条规定，企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定。

本公告自2020年3月1日起施行。

3.人民法院已经受理我企业的破产申请，发生应税行为需要申报纳税吗？应如何办理？

答：根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号）第四条规定，在人民法院裁定受理破产申请之日至企业注销之日期间，企业应当接受税务机关的税务管理，履行税法规定的相关义务。破产程序中如发生应税情形，应按规定申报纳税。

从人民法院指定管理人之日起，管理人可以按照《中华人民共和国企业破产法》（以下简称企业破产法）第二十五条规定，以企业名义办理纳税申报等涉税事宜。

本公告自2020年3月1日起施行。

4.企业在破产清算程序中，因继续履行合同需要开具发票，可以去税务机关代开吗？

答：根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号）第四条规定，企业因继续履行合同、生产经营或处置财产需要开具发票的，管理人可以以企业名义按规定申领开具发票或者代开发票。

本公告自2020年3月1日起施行。

5.税务机关在企业破产清算中按照什么债权申报企业所欠的滞纳金？

答：根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号）第四条规定，企业所欠税款、滞纳金、因特别纳税调整产生的利息，税务机关按照企业破产法相关规定进行申报，其中，企业所欠的滞纳金、因特别纳税调整产生的利息按照普通破产债权申报。

本公告自2020年3月1日起施行。

以上内容仅供参考，具体以法律法规及相关规定为准。